相続対策ガイド
相続サービスご案内
相続税申告の税理士費用に、全国一律の法定料金はない。同じ財産・同じ仕事の範囲で見積りを比べよう。「申告一式」とあっても、資料集め、土地の調査、申告後の税務署への対応まで含むかは分からない。
父の相続で、母の芳子と娘の早紀、息子の直樹は、税理士の見積書を二つ並べた。早紀が探した方には「相続税申告一式」、直樹が取った方には土地評価、相続人加算、書面添付と細かな項目が並ぶ。「同じ申告なのに、こんなに違うの？」と母が聞いた。
早紀は、父の通帳を探すところから全部任せるつもりだった。直樹は、戸籍や残高証明は自分たちで集める前提だと思っていた。芳子が一番気にしていたのは、これからも住む実家の土地を、きちんと調べてもらえるかだった。これは見積りの読み方を説明するための架空の家族の話だ。
費用を抑えたいと思うのは自然なことだ。そのためにも、まず同じ物差しを用意したい。芳子の家族では、安い方を決める前に、三人が頼みたいと思っている仕事を書き出すことから始めた。
「遺産の何％」という表示の、遺産は何を指すのか
税理士会の旧報酬規定を、現在も全国共通の料金表として使うことはできない。国税庁の資料でも、報酬規定を会則記載事項から削除した制度改正が確認できる。報酬は、依頼先の基準と合意した業務内容によって決まる。
「遺産総額の何％」と書かれていても、割合だけでは費用は分からない。まず、どの金額に割合を掛けるのかを確かめる。
借金を引く前か後か。小規模宅地等の特例で土地の評価を下げる前か後か。生命保険金も含めるのか。ここが違えば、同じ割合でも報酬は変わる。
芳子らが見た料率を、説明のため0.5％と仮定してみる。報酬計算の基礎が8,000万円なら40万円、6,000万円なら30万円だ。同じ0.5％でも10万円違う。数字を掛ける前に、債務や特例の扱いを含め「何に0.5％を掛けるのか」を確かめる必要がある。これは全国相場や当事務所の料金ではなく、計算の前提の違いを示す仮定例だ。
評価が終わる前の見積りなら、最終評価額が変わったときの精算方法も聞く。消費税、実費、財産別の追加報酬まで含めて、いくらになる見込みなのかを並べたい。
そもそも申告が必要か、から相談してよい
相続税は、財産をもらった人全員が必ず申告する税ではない。課税対象となる正味の遺産額が基礎控除以下なら、原則として相続税申告は不要になる。基礎控除は3,000万円に法定相続人一人につき600万円を加えた額だ。
ただし、通帳の残高だけでは判定できない。不動産、生命保険金、名義預金、生前贈与の加算、債務や葬式費用などを整理する必要がある。配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って税額がゼロになる場合には、適用を受けるための申告が必要になる。
「申告を頼むかどうか決めてから相談しよう」と待つより、まず申告が必要かどうかの確認を依頼する方法もある。その確認だけの費用と、本申告を依頼した場合の費用との関係を聞いておくとよい。
通常の申告・納付期限は、相続が始まったと知った日の翌日から10か月以内。見積りを比べている間も時間は進む。判断に迷う財産があるなら、その点を最初に伝えたい。
預金8,000万円と、土地・会社の株式8,000万円は同じ仕事か
財産総額が同じでも、申告の準備は同じにならない。複数の預金口座を整理する場合と、貸地や自社株の評価をする場合では、集める資料も調べる内容も違う。
土地なら、面積や形だけでなく、道路との関係、利用状況、貸付けや借地関係などを確認する。見積りの「土地一つ」が登記上の一筆を指すのか、評価上の利用単位を指すのかも、依頼先に確認したい。現地調査や役所調査がどこまで含まれるかも大切だ。
非上場株式（証券取引所に上場していない会社の株式）では、会社の決算資料、資産や負債、会社規模など、個人の通帳とは違う情報が必要になる。国外財産、農地、医療法人の持分、暗号資産、名義財産なども、確認の内容に応じて追加報酬の対象となる場合がある。
「土地があると必ずこの額を加算」と全国共通に決まっているわけではない。何を何件として数え、どの調査・評価を行うかを見積書に落としてもらう。難しい財産を後から伝えるより、最初に一覧へ入れた方が、総額を見通しやすい。
芳子は、実家を売るつもりはないから土地の調査は簡単だと思っていた。しかし、売る予定がなくても、相続税を計算するための評価は別に必要になる。早紀が「土地は一つ」と伝えた言葉だけでは、何を何単位として評価し、どこまで現地や資料を調べるかが依頼先に伝わっているとは限らない。
基本報酬に入っていてほしい仕事を、一つずつ確かめる
一式という言葉を、実際の作業に置き換えてみる。主に確認したいのは次の内容だ。
- 財産、債務、生前贈与の確認と財産一覧の作成。
- 不動産や株式などの評価、特例・税額控除の適用判断。
- 分け方ごとの税額試算、各相続人の税額計算。
- 申告書と添付書類の作成・提出、納付方法の案内。
- 申告書や評価資料の控えの交付、原本の返却。
これらがすべて、どの事務所でも同じ基本料金に含まれるという意味ではない。相談回数、資料収集の代行、連絡窓口、申告後の照会対応も含めて、今回どこまで頼むかを決めるための項目だ。
例えば戸籍の収集を自分で行えば、その代行部分を頼まずに済む場合はある。ただ、何を何通集めるかが分からず何度も役所へ行くことになれば、時間もかかる。自分でできる作業と、任せたい作業を分けて相談する方が現実的だ。
相続人が増えると、連絡と判断も増える
人数による加算がある場合は、何人目から、誰を数え、どの仕事が増えるための費用なのかを確認する。全員分の申告を依頼するのか、一部の相続人だけなのかも、同じではない。
誰が資料を出し、誰が質問を取りまとめ、最終的な内容を誰が確認するのか。窓口を決めず、兄弟が別々の説明をしていると、税理士も事実関係をそろえるところから始めることになる。
相続人の一人に頼んだから、ほかの人の利益も同じ範囲で代理してくれるとは限らない。依頼者の範囲、情報共有の方法、意見が分かれた場合の対応も確認したい。
遺産の分け方が決まっていなくても、申告期限は原則として延びない。分割前に行う申告の費用を、まず確認する。
分割後に税額を直す手続も必要になる場合がある。多く申告した税額などを直す「更正の請求」と、少なく申告した税額などを直す「修正申告」のどこまでが見積りに入るか、別に聞いておく。
早紀が連絡役になることと、母・弟の申告まで依頼契約に含まれることは別だ。三人は、窓口を早紀にそろえつつ、誰が依頼者で、誰の税務をどこまで担当してもらうかを確認した。窓口を一人にしても、本人ごとの確認や合意まで省略するわけではない。
「相続を全部お願いしたい」に、何が含まれているか
家族の側では、登記、銀行、税金、兄弟との話合いは一続きの相続だ。しかし、専門家の受任範囲まで自動的に一続きになるわけではない。
税理士の税務代理・税務相談・申告書作成と、不動産の相続登記（相続で受け継いだ不動産の名義を変える手続き）、遺産分割の紛争交渉は別に確認する。税理士資格だけで、紛争のある相続人の代理人として交渉することまで自動的にできるものではない。登記は司法書士等、紛争対応は弁護士との役割分担を確かめる。
鑑定、測量、売却仲介にもそれぞれ費用がかかり得る。窓口が一つでも、誰と何を契約し、誰へ支払うのかは明確にしたい。
また、亡くなった人の所得税の準確定申告、過去の未申告、贈与税申告、相続した不動産を売った後の譲渡所得申告も、相続税申告の基本報酬とは別になり得る。準確定申告が必要なら通常4か月以内と、相続税より早い期限がある。別業務だからと見落とさないようにしたい。
書面添付は、税務調査を買い取ってなくす制度ではない
見積書の「書面添付」は、税理士がどのように計算し、整理し、相談に応じたかなどを記した書面を、申告書に添える制度だ。税理士法33条の2に基づく。
所定の条件を満たす場合、税務調査の事前通知に先立って、税務代理を行う税理士へ添付事項に関する意見聴取の機会が設けられる。疑問が解消され、調査に移行しないこともある。
ただし、書面添付があれば必ず調査がなくなるわけではない。どの事項を確認して書面に書き入れるのか、作成費用や意見聴取への対応費用は含まれるのかを聞く。調査や追徴が一切なくなる保証料として捉えないことだ。
申告後も、税務署からの質問への回答、税理士の意見を聴く手続への対応、実地調査の立会い、修正申告、不服申立てなどの仕事があり得る。それぞれ別料金・別契約になる場合がある。
「申告後も対応」とあれば、どの連絡まで、いつまで、いくらで対応するのかを確かめておく。
直樹は、追加料金を払って書面添付を付ければ、もう税務署から連絡が来ないのかと思っていた。だが、制度は確認した内容を説明し、一定の場合に税理士の意見を聴く機会を設けるもので、調査をなくす保険ではない。家族としては、作成する書面の内容と、その後の対応範囲を確かめることが大切になる。
期限直前の見積りでは、価格と一緒に工程を聞く
申告まで残りわずかなら、急ぎ対応の追加料金だけでなく、何日までにどの資料を渡せば間に合うのかを確認する。資料の不足や財産の複雑さによっては、受任できないこともある。
足りない資料があるからといって、好きな数字を概算で入れておけばよいわけではない。何を確認できておらず、期限内にどう調査し、後日訂正が必要になった場合はどうするかを税理士と詰める。
依頼の時期は税理士へ頼むタイミング、本人で手続を進める場合は自分で相続税申告をする方法も確認できる。どちらを選ぶにしても、期限と財産の難しさは先に確認したい。
安く見える見積りと、納得できる見積りを重ねる
申告書だけでなく、評価の根拠、特例を使えると判断した理由、各人の税額、納付の案内を受け取れるかを確かめる。担当税理士がどの場面で説明し、日々の連絡は誰が受けるのかも聞いてよい。
節税額が大きく見える提案なら、必要な条件を確認する。受け取る人、居住や事業の継続、保有などの条件が関わる場合、申告前の売却や引越しが影響することもある。税額の数字と、家族が実際にできることを並べて考えたい。
三人は、二つの見積書へ確認した業務と追加条件を書き込んだ。基本報酬、評価の加算、人数や急ぎの加算、別業務、実費・消費税。早紀が任せたい資料収集と、芳子が気にしていた土地調査が、それぞれどちらの欄に入るかを確かめた。
安い方が悪い、高い方が安心、という結論にはならない。自分たちが担える作業と、必要な調査・説明がそろっているかを比べる。価格差があっても、それが何の差か分かれば、家族として選ぶ理由を説明できる。
費用を尋ねるときは、財産一覧、相続関係、遺言や分割の状況、分かっている期限を添える。すべてそろっていなくても、不明点をそのまま伝えればよい。依頼前に聞きたかったことが残らない見積りにすることが、相続税申告を安心して任せる第一歩になる。
公的資料・根拠
- 国税庁：日本税理士会連合会の指導監督状況（報酬規定の制度改正）
- 国税庁：税理士法基本通達・税理士業務
- 税理士法：書面添付、意見聴取等
- 国税庁：相続税の申告と納税
- 国税庁：遺産が未分割の場合の申告
- 国税庁：死亡した人の準確定申告
契約前は、申告後対応と費用負担まで確認する
相続財産と債務、相続人数、土地の件数、非上場株式、資料が不足する項目、申告期限までの日数を同じ条件で各見積先へ示す。基本報酬の算定対象、加算条件、調査・資料収集、未分割申告、後の修正申告・更正の請求、税務調査への対応が料金に含まれるかを確かめる。
相続開始後の相続税申告を依頼した費用を、自動的に故人の債務として相続税から控除できるわけではない。家族の誰がどの費用を負担するかと、税法上控除できるかを分ける。契約する業務と追加時の連絡方法を、見積書・契約書で残す。
あわせて確認する手続と資料
ほかにも確認する手続がある場合は、相続税の申告・納付・調査の関連ガイドから目的に合う説明を探せる。
よくある質問
相続税申告の税理士費用は全国一律ですか
全国一律の法定料金はない。財産の中身、依頼範囲、事務所の報酬基準と見積りを確認する。
遺産総額の一定割合だけで比較できますか
割合だけでは足りない。算定の基礎となる額、評価等の追加報酬、実費、消費税もそろえて比較する。
相続登記の費用も申告料金に含まれますか
自動的に含まれるものではない。司法書士等の報酬や登録免許税、契約範囲を別に確認する。
書面添付があれば税務調査はなくなりますか
保証はない。所定の条件で意見聴取の機会が設けられ、調査に移行しない場合もある制度だ。
申告期限直前でも依頼できますか
資料や財産の状況、依頼先の受任余力による。追加料金だけでなく、必要資料の提出期限と対応可能な業務を早く確認する。
本記事は一般的な情報提供です。個別の費用・対応は、財産や依頼範囲、必要資料を示して依頼先の専門家へ確認してください。
